“德勤中国”因审计违规被美证交会罚款两千万美元

美国证券交易委员会（SEC）周四（9月29日）对“四大会计师事务所”之一德勤（Deloitte）的中国子公司处以2000万美元的罚款；原因是该公司让一些客户（包括在美国证券交易所上市的外国公司）自主进行财务审计工作。

美国证交会表示，多年来，“德勤中国”（Deloitte-China）要求一些客户选择自己的样本进行测试并准备文件，以证明“德勤中国”已经测试了客户的财务报表和内部控制，而实际上没有任何证据表明“德勤中国”做了任何测试。

审计师是金融市场中必不可或缺的守门人。股票发行人和投资者都依靠他们的工作，由他们来严格和独立地审查发行人的财务报表，识别其中的任何重大错报，并在确认没有重大错误时签署审计报告。

美国证交会主席加里·根斯勒（Gary Gensler）说：“我们发现，‘德勤中国’在美国发行人在中国的业务以及在美国上市的中国公司的众多组件审计严重缺乏专业的审计要求。美国市场的投资者应该受到保护，应该对上市公司的财务数据有信任，而无论这些发行人是外国的还是国内的。”

根斯勒说，美国证交会的执法行动，强调了让“上市公司会计监督委员会”（PCAOB）能够检查中国审计公司的必要性。

上市公司会计监督委员会的检查工作帮助识别企业质量控制流程中的薄弱环节，而这些薄弱环节正是美国证券交易委员会针对“德勤中国”执法行动的核心。

中美两国上个月签署了协议，首次允许美国监管机构对审计纽约上市公司的中国会计师事务所进行检查。此举缓解了美国交易所警告要将200多家中国上市公司摘牌的审计纠纷。

一名美国证券交易委员会官员表示，德勤在得知这些违规行为后，主动于2019年向上市公司会计监督委员会报告了其中国分支机构的违规行为。

（本文依据了路透社的报道。）